[教育]昆山學會計做賬/會計實操/會計新手做賬有哪些容易踩的坑？ [復制鏈接]

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今天幫大家總結出來了，會計實操小白十大易錯會計分錄，一定記得收藏！

第一種情況：年終獎年前不計提，導致當年無法稅前扣除：
例如：21年的年終獎，22年發放，計提時間需要在21年年終計提。不然會給年終匯算企業所得稅帶來增加風險
（1）計提年度年終獎20萬元：
借：管理費用-工資薪金 20萬元
貸：應付職工薪酬-工資薪金  20萬元
（2）第二年發放年終獎：
借：應付職工薪酬-工資薪金  20萬元
貸：銀行存款    18萬元
應交稅費-個人所得稅 2萬元

第二種情況：忘記提第四季度所得稅
（1）季度計提所得稅：
借：所得稅費用
貸：應交稅費-應交所得稅
（2）結轉所得稅：
借：本年利潤
貸：所得稅費用

第三種情況：本年利潤未結轉利潤分配
本年利潤期末無余額，需要轉至利潤分配，忘記結轉可能造成第二年利潤受影響。  
（1）結轉本年利潤（若是盈利）：
借：本年利潤
貸：利潤分配-未分配利潤
（2）結轉本年利潤（若是虧損）：
借：利潤分配-未分配利潤
貸：本年利潤

第四種情況：股東投入未經股權變更即做“實收資本”
股東注入資金一般是擴充股份增加投資，但也可能有其他情況存在，不能盲目擴大實收資本。
（1）若是屬于股東把錢借給公司用：
借：銀行存款
貸：其他應付款-股東
（2）若是屬于股東把錢投給公司用但不占股份：
借：銀行存款
貸：資本公積
（3）若是屬于股東把錢投給公司用且占股份：
借：銀行存款
貸：實收資本-股東

第五種情況：無票收入不入賬
（1）正確做法--未開票收入：
借：銀行存款或者現金
貸：主營業務收入
應交稅費-應交增值稅—銷項稅額
（2）PS:
正確的做法需要做無票收入，計提銷項稅額繳費。各位會計這個只能根據你們的情況自己來。

第六種情況：工作服、手套計入職工福利
（1）錯誤做法：
企業日常購買的手套、工作服等應當計入“管理費用——勞動保護費”。計入職工福利即錯誤，又會因為個稅、進項稅抵扣、14%福利額，等問題給公司帶來損失。
（2）正確賬務處理：
借：管理費用-勞動保護費
應交稅費——應交增值稅—進項稅額
貸：銀行存款

第七種情況：金稅盤全額抵減增值稅做“營業外收入”
購買金稅盤可以抵減增值稅，好多會計人員拿不準了。這方面有法規明確規定，沖減管理費用。
（1）初次購買金稅盤以及支付服務費的賬務處理：
借：管理費用-辦公費
貸：銀行存款

（2）一般納稅人全額遞減增值稅分錄
借：應交稅費——應交增值稅（減免稅款）
貸：管理費用-辦公費

（3）小規模納稅人全額遞減增值稅分錄
借：應交稅費——應交增值稅
貸：管理費用-辦公費

第八種情況：加計抵減不知道入什么科目
加計抵減，增值稅減免等都屬于政府補助范疇。與收益有關的政府補貼，與日常經營無關的一次性補助計入“營業外收入—政府補助”；與日常經營有關的計入“其他收益—政府補助”

（1）增值稅正常計提：

借：應交稅費-應交增值稅（轉出未交增值稅）
貸：應交稅費-未交增值稅

（2）繳納時扣除加計抵扣部分：
借：應交稅費-未交增值稅
貸：銀行存款    
其他收益 —政府補助


第九種情況：購買理財不知道如何繳納增值稅
（1）購入交易性金融資產：
借：交易性金融資產
貸：銀行存款

（2）產生收益并計提增值稅：
借：銀行存款
貸：投資收益
應交稅費-應交增值稅

（3）到期贖回收到銀行存款賬務處理：
借：銀行存款
貸：交易性金融資產

（4）增值稅納稅提醒：
1、保本理財產品需要按照貸款服務繳納增值稅。（所有投資收益按照利息計提增值稅）
2、非保本理財產品，不需要繳納增值稅。


第十種情況：跨年支付房租，沒了預提費用不知道怎么做賬
（1）若是支付時間跟費用所屬期一致
比如2021年1月份支付了今年房租2.4萬元，可以一次性計入2021年管理費用。
賬務處理：
借：管理費用-租賃費 2.4萬元
貸：銀行存款       2.4萬元

（2）若是支付時間跟費用所屬期不一致
比如2021年12月份支付了2021年房租2.4萬元，不得計入2021年管理費用，應計入“預付賬款”。
賬務處理：
借：預付賬款-租賃費 2.4萬元
貸：銀行存款       2.4萬元


次年可以按月分攤或者一次性分攤計入2021年費用。
借：管理費用-租賃費 0.2萬元
貸：預付賬款-租賃費   0.2萬元


或者：
借：管理費用-租賃費   2.4萬元
貸：預付賬款-租賃費   2.4萬元

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